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广州市人社局:财务内控建设倒逼业务精准化

    业务范围广、资金量大、涉及单位类型多,是广州市人力资源和社会保障局工作的显著特点。因此,其财务内控建设既能代表地方基层行政事业单位的共性,又具有就业、社保基金等民生部门的特色。
    据广州人社局规划财务处处长李明华介绍,5年来,经历了从最初的探索思考,到理论引领、框架搭建,再到具体实施等过程,广州市人社局在其内部控制建设过程中步步为营,已初见成效。2014年7月,广州市人社局成为财政部首批行政事业单位内部控制规范实施联系单位。
   
启动早覆盖广
    广州市人社局的财务内控建设之路启动相对较早。
    2010年,广州市人社局就如何整合原劳动保障和原人事两局的各项财务管理资源、架构财务管理工作体系、化解可能存在的财务管理风险开展了认真分析和研究。
    广州市人社局规划财务处的辛晓宁介绍说,2012年,本局“151”财务内控体系建设方案出台,该方案在2013年得以逐步应用和实现,为达到财政部要求的2014年全面实施单位内控规范打下了很好的基础。
    “151”财务内控体系建设核心是财务内控“一制度五办法”的建立,其全面体现了内部控制在组织层级上的决策、执行、监督、协同机制,涵盖了内控规范中的六大经济业务活动。
    其中,“一制度”是指《广州市人力资源和社会保障局综合财务管理制度》,作为全局财务管理工作的纲领性、指导性文件,该制度明确了财务管理的基本原则、基本方法,强化财务管理宏观控制。
    “五办法”是指广州市人力资源和社会保障局预算管理、经费收支管理、项目资金管理、采购管理、固定资产管理五项暂行办法,这些办法覆盖了适合人社系统财务工作实操指导的具体流程、标准和规范。
    可以说,广州市人社局内控体系实施的范围,涵盖了行政事业单位的所有类型单位—— —除机关本级为行政单位外,下属事业单位既有参公单位、全额财政拨款单位,还有差额拨款和自收自支事业单位。
    由于单位类型不一,广州市人社局财务内控体系建设采用了多维分类的模式:按照资金管理要求不同,分为九大类支出类型;同时,根据资金风险不同设    定不同金额、不同流程、不同层级的审批权限,改变了多数行政事业单位简单的以金额大小划分审核标准的单纯模式。
    据辛晓宁介绍,广州市人社局还具有财政“四本账”全口径预算中的社会保险基金预算,财政补助社会保险基金支出与社会保险基金管理是人社系统内控的业务特色,能够把公共财政资金和社保基金两套不同管理体系的两本预算联系起来。
    对此,广州市人社局的财务内控还着力于与社保内控稽核业务的有机连接,实现与业务部门审核流程的对接,实现数据实时共享,形成相互关联、相互制约的业务流程体系,从而提高了广州市人社局财务程序化管理整体效能。
   
效率高控制牢
    社保基金财务管理是广州市人社局的重点工作之一,可要做好这项工作,并不是一件简单的事。抛开资金量大不说,社保基金财务管理还有规则多、时效性强、核算规则特殊、监督方广等特点。
    “151”财务内控体系的后一个“1”,是借助信息化管理的先进手段建设综合财务管理系统。
    2013年10月,随着广州市“智慧社保”工程上线实施,广州市人社局的社会保险财务综合信息系统也同步运行。其以“社会化收发平台”和“金融管控平台”为核心的综合性系统,实现了社保财务核算、管控、分析、预测等系列功能。
    “与此同时,我们更力求将基金安全防控建立在日常工作链条之间、信息系统之间。”广州市人社局社保基金中心副主任庄璇琳表示。
    具体来说,社会保险财务综合信息系统实现了业务、财务一体化设计,各项待遇数据通过后台数据接口实现了直接从业务系统流转至财务系统的过程,杜绝了人为介入数据的可能性,更是实现了数据处理效能。
    在业务与财务的数据接口间,通过“数据标准化”的建立,规范了业务数据的合法、合规性,防范了异常数据的产生,从源头上杜绝了各险种间“挤占、挪用”的风险,更通过数据标准化接口的规则,倒逼业务查缺补漏,从经办基础服务,向精准化服务转变,从系统中实现了“事前监督”。
    “在日常基金管理、系统运行中,我们推广并使用‘数据可视化’技术,通过数据可视化技术,将枯燥、繁杂、碎片化的数据有机结合起来,通过图形的变化、分析角度的选择,能够直观、有效地发现基金运行中可能存在的风险和问题,再由浅入深地进行问题剖析,寻找问题根源。”庄璇琳介绍,与此同时,在制度上,通过建立严格的预算管理和绩效评价制度,全市社保基金不仅保障了广州百姓的基础生活,更让社保基金切实产生了社会效益。
    李明华打比方说,如果把整个单位的流程比喻成一条河流,以前财务在下游,业务过来了,财务只能被动接受。而现在,通过财务标准化建设,限制业务数据的产生要符合财务的制度流程,风险在这个过程中就被屏蔽了。
    广州市人社局内控实施的实践证明,通过内部控制的建立编制科学的制度笼子,是有效管理公共资金的重要方法,是推进政府依法行权、落实党风廉政建设、防控廉政风险的有效手段。
    “下一步,我们将认真总结已有的做法,对内部控制建设与实施情况进行自我评价和第三方评估,查找和发现内部控制存在的问题,进一步提出改进建议并落实整改,持续完善我局内部控制体系,使单位内控规范制度得以更有效的实施。”李明华说。

 

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